Ставки земельного налога

Из статьи 394 Налогового кодекса следует, что ставка земельного налога не может превышать 0,3 процента от кадастровой стоимости земли для участков сельскохозяйственного назначения, а также участков, занятых жилищным фондом, предназначенных для ведения личного хозяйства или инфраструктурными и оборонными объектами.

Для всех остальных земельных участков устанавливается предельная ставка земельного налога в 1,5 процента от кадастровой стоимости земли. Конкретный размер налога определяется муниципальными органами власти – в сельской местности это советы депутатов сельских поселений (сельсоветов), а в городах — законодательными собраниями городов.

Повышение ставки налога на землю до 1,5%

Если участок в соответствии с генеральным планом и правилами землепользования и застройки территории на которой он расположен отнесен к землям сельскохозяйственного назначения или землям строительства, то это отнюдь не значит, что при любых обстоятельствах ставка земельного налога будет 0,3 процента. Все дело в том, что минимальная ставка применяется исключительно к участкам не только отнесенным к категории сельскохозяйственных и (или) земель строительства, но и главное, используется именно для этих целей.

А если будет признано (например – органом земельного надзора), что ваш земельный участок не используется для производства сельхозпродукции, а напротив является брошенным и имеет все признаки зарастания (закустаривания) или иной порчи, то владельцу такого участка назначат налога на землю по максимальной ставке в 1,5 процента. Жаловаться и судиться в этом случае будет бесполезно, поскольку по данному вопросу есть немало разъяснений и Минфина и Федеральной налоговой инспекции, а также судебной практики, признающей правомерность взыскания ставки налога на землю в 1,5% кадастровой стоимости участков, не используемых по назначению.

Выход одни – если уверены в своей правоте то необходимо  оспаривать штрафы и предписания Сельхознадзора.

Критерии неиспользования сельхозугодий по назначению перечислены в Постановлении Правительства РФ № 1482 от 18 сентября 2020 «О признаках неиспользования земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения по целевому назначению или использования с нарушением законодательства Российской Федерации».

К таковым признакам в частности отнесены:

• отсутствие на пашне признаков работ по возделыванию на ней сельскохозяйственных культур, равно как и отсутствие следов обработки почвы на самой пашне;
• производством деятельности
• отсутствие сенокошения на сенокосах;
• присутствие на культурных сенокосах сорных трав в количестве, превышающем тридцать процентов структуры травостоя на площади данного сенокоса;
• наличие отсутствия выпаса скота на пастбище;
• в местах произрастания многолетних насаждений отсутствует производство работ по уходу за растениями и уборке урожая, а также нет признаков целевой раскорчевки списанных деревьев и прочих многолетних насаждений;
• зарастание пахотного участка деревьями или кустарником превышает пятьдесят процентов от его площади, а для особо ценных сельхозугодий этот показатель должен превышать двадцать процентов, чтобы это угодье можно было смело определить в разряд неиспользуемых;
• закочкаренность и (или) заболачивание участка превышает двадцать процентов его площади.

Так что если вы владеете или только приобрели сельскохозяйственный участком, то вы просто обязаны обрабатывать его, В противном случае, к вам придут люди из земельного надзора, составят протокол , оштрафуют вас, отошлют копию протокола в налоговую, а та уже пересчитает вам земельный налога по ставке 1,5% вместо 0,3. Причем перерасчет будет идти не с даты обнаружения, то есть даты составления протокола осмотра земли, а с начала года, в котором был составлен протокол о неиспользовании сельскохозяйственного участка по назначению